С недавних пор вступил в действие обновленный порядок льгот по налогам, предоставляемым гражданам, которые приобретают в личную собственность жилую недвижимость (квартиру или дом) в рамках банковских программ по ипотечному кредитованию.
Залогодатель/налогоплательщик может обратиться за получением льготы, именуемой имущественным налоговым вычетом. Не стоит упускать возможность получения данного вида налоговых льгот, имея отношение к категории ипотечных заемщиков, даже если выплаты получатся не столь высокими, как ожидалось.
Особенности налогового вычета по имуществу
Налоговый вычет по имуществу представляет собой возвращенный налог на доходы, выплаченный или подлежащий выплате физическим лицом, применяемый в отношении подоходного налога с него. При любой покупке или продаже жилой квартиры (дома) можно вернуть налог или понизить размер налогооблагаемой базы, а именно ту ее сумму, с которой начисляется налог по имуществу. При этом сумма вычета, в связи с приобретением в личную собственность или строительством жилой недвижимости, ограничена суммой не более одного миллиона рублей.
Расходами считаются не только затраты по договору собственно на приобретение жилья, но и другие виды затрат, в том числе на проектную и сметную документацию, покупку стройматериалов, расходы на отделочные работы, на подключение любых видов коммуникаций. Эти условия должны быть обязательно отражены в кредитном договоре, в противном случае, налоговые льготы будут отнесены только лишь на расходы по покупке недвижимости.
В договоре ипотеки должны быть отражены условия по вычету расходов по отделочным работам или по достройке покупаемого жилья. Если эти пункты не будут включены в кредитный договор, то заемщик потеряет часть льгот, так как они будут распространяться лишь на расходы по покупке жилого объекта.
С чего начать?
Процедура оформления начинается собственно с похода в налоговую инспекцию. Сначала по окончании налогового периода требуется предоставление стандартной налоговой декларации о доходах и расходах, где должны быть заполнены сведения о налогоплательщике в части полученных им доходов от своей деятельности и произведенных расходов на покупку недвижимости. В персональной декларации следует указать сумму, ограниченную налоговым кодексом (1 000 000 рублей), вне зависимости от того, насколько реальная стоимость приобретенного жилья превышает эту сумму.
В случае, когда налогоплательщик выполняет несколько официальных работ по совместительству в разных организациях, то вычет по налогу возможно получить только по единственному месту работы.
Далее подается заявление на получение жилищных льгот, к которому следует приложить полный пакет документов, подтверждающих новое строительство жилья или его приобретение и факт официальной оплаты за него. Полученное в итоге уведомление налогового органа о подтверждении прав налогоплательщика на имущественный вычет по платежам предоставляется далее работодателю и является законным основанием для возможности претендовать на налоговые льготы по ипотечному договору.
Значение имущественного вычета и сумма, возвращаемые налогоплательщику рассчитываются в размере 13 процентов от размера установленного вычета.
Возврат части налога на доход физического лица осуществляется налоговыми органами двумя способами – уплаченный налог возвращается после того, как закончится налоговый период или же до момента использования вычета при подтверждении наличия освобождения от уплаты налога.
Налоговые льготы делятся в равных пропорциях между всеми совладельцами, когда недвижимость по ипотечному займу оформляется как приобретенная в долевую или в совместную собственность.
В начале пользования кредитом по графику погашения задолженности заемщиком оплачивается больше процентов, чем основного долга, поэтому очевидна выгода — не откладывать вопрос налогового вычета на последующие периоды, а использовать полученный вычет на свои нужды, например, на частичное погашение суммы по кредиту.
В случае перекредитования долга в банке, залогодатель лишается права на вычет по налогам с ранее уплаченных процентов, так как вновь полученный кредит не является займом на приобретение жилья. Поэтому использовать эту кредитную программу стоит лишь в крайнем случае.
Налоговые льготы не предусмотрены, если оплата любого типа расходов (по строительству или приобретению дома, квартиры либо одной или нескольких долей в них) происходит за счет средств работодателя заемщика.
Сделки по приобретению или продаже жилой недвижимости или долей в ней между лицами, имеющими долговые обязательства или иные договорные взаимоотношения, в категорию льготных также не попадают.